銀行運(yùn)營主管工作計劃

　　光陰迅速，一眨眼就過去了，我們的工作同時也在不斷更新迭代中，我們要好好計劃今后的學(xué)習(xí)，制定一份計劃了。那么我們該怎么去寫計劃呢？以下是小編幫大家整理的銀行運(yùn)營主管工作計劃，希望對大家有所幫助。

銀行運(yùn)營主管工作計劃1

　　一、內(nèi)部資金結(jié)算中心的定位

　　從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上看，內(nèi)部資金結(jié)算中心應(yīng)該單獨設(shè)置，和會計部門平行。內(nèi)部資金結(jié)算中心的產(chǎn)生本身就意味著原有財務(wù)會計部門和運(yùn)作效果不能滿足企業(yè)深化管理的需要；并且，許多實行會計部門下設(shè)內(nèi)部資金結(jié)算中心的公司運(yùn)行效果也不理想。內(nèi)部資金結(jié)算中心的職責(zé)是資金的管理，屬于財務(wù)管理的范疇，財務(wù)與會計應(yīng)該分離。同時會計工作具體，而內(nèi)部結(jié)算的資金管理比較抽象。具體的會計工作較易受重視，而抽象的、難以衡量的資金管理工作往往被忽略。所以，內(nèi)部資金結(jié)算中心宜單獨設(shè)立，與會計部門平行。

　　內(nèi)部資金結(jié)算中心不應(yīng)作為一個獨立核算、自負(fù)盈虧的利益主體。因為結(jié)算中心資金管理調(diào)度的經(jīng)濟(jì)效益在很大程度上依賴于各分公司的經(jīng)營去實現(xiàn)，對它來說，這是不可控的。內(nèi)部資金結(jié)算中心畢竟不是集團(tuán)公司下的財務(wù)公司，更何況若是以盈利為目的，則它的利益可能與公司的利益相沖突，從而有悖公司的經(jīng)營目標(biāo)。

　　內(nèi)部資金結(jié)算中心集銀行金融管理和企業(yè)資金管理于一身，通過“結(jié)算管理”和“信貸管理”做好企業(yè)資金的調(diào)劑工作，并及時把企業(yè)高層的經(jīng)營意圖貫徹于財務(wù)部門、計劃部門以及車間、各商品部，為企業(yè)的正常運(yùn)營提供資金保障。因此，內(nèi)部資金結(jié)算中心的工作目標(biāo)與任務(wù)不是盈利，評價其工作業(yè)績也是要看它對內(nèi)服務(wù)的效率與質(zhì)量如何，看它對企業(yè)財務(wù)控制和對決策的支持程度怎樣。只有這樣，才能激勵內(nèi)部資金結(jié)算中心以公司的利益最大化為目標(biāo)和提高自身的資金管理能力。

　　急需資金的分公司在運(yùn)用別的分公司的閑置資金時，應(yīng)該支付利息�！疤煜聸]有免費(fèi)的午餐”。如果借貸出去的資金得不到利息，又何必借出去呢？況且還要冒著收不回來的風(fēng)險。若是由結(jié)算中心負(fù)擔(dān)借出資金應(yīng)付的利息，又會鼓勵所有的分公司不斷地要求得到借款。因此，籌措資金的分公司需要對其享受的“午餐”付費(fèi)（利息）。而為了不使借出資金的`分公司擔(dān)心錢不能被歸還，應(yīng)由總公司的結(jié)算中心作為償還借款的責(zé)任人，因為總公司的信譽(yù)要比分公司高。

　　二、內(nèi)部資金結(jié)算中心的職能設(shè)計

　　實現(xiàn)內(nèi)部資金結(jié)算中心的各種功能必須有一個前提，即結(jié)算中心要與銀行簽訂有關(guān)協(xié)議，確保融洽合作。

　�。ㄒ唬�實現(xiàn)公司內(nèi)部各類賬戶資金的全面監(jiān)控和調(diào)度資金的瞬時到位。結(jié)算中心通過與銀行合作，設(shè)立企業(yè)銀行終端并利用其企業(yè)結(jié)算系統(tǒng)，使公司總部能通過終端隨時查詢各分支機(jī)構(gòu)賬戶上的資金余額，全面及時地掌握公司的整體資金狀況，同時根據(jù)公司的資金預(yù)算、計劃，使需要調(diào)度的資金能夠在瞬間到賬，解決資金調(diào)度上存在的時間、地區(qū)差異問題。

　�。ǘ�）實現(xiàn)公司各營銷網(wǎng)點銷售貨款的及時回籠，減少在途資金，提高資金運(yùn)行效率。健全的分布廣泛的營銷網(wǎng)絡(luò)體系是公司產(chǎn)品銷售的巨大優(yōu)勢，但由此也帶來了資金回籠速度慢，月度在途資金占用大的問題。因此可將各經(jīng)銷網(wǎng)點賬戶統(tǒng)一調(diào)到合作銀行，并應(yīng)用合作銀行先進(jìn)的資金匯劃結(jié)算系統(tǒng)，縮短資金在途時間，加快貨款的回籠，減少不必要占用。

　�。ㄈ�）實現(xiàn)網(wǎng)內(nèi)資金融通。如果公司下屬某個單位急需現(xiàn)金而賬面存款不足，這時只要總公司在合作銀行系統(tǒng)存款總額高于需用的資金數(shù)，即可由該單位當(dāng)?shù)亻_戶行先墊支，此筆款項銀行不收短期拆借利息，等該單位資金調(diào)度到位后償還這筆款項。

　　（四）強(qiáng)化內(nèi)部結(jié)算，實現(xiàn)內(nèi)部單位無“三角債”，公正反映各事業(yè)部經(jīng)營業(yè)績。由于公司內(nèi)部相互提品或勞務(wù)，因此各單位間會頻繁發(fā)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系且數(shù)額較大。實現(xiàn)內(nèi)部結(jié)算后，一方面各個分公司的報表能夠真實反映資產(chǎn)負(fù)債的情況，另一方面，為了公正反映各個分公司的經(jīng)營業(yè)績，資金占用者應(yīng)及時向結(jié)算中心支付利息，而結(jié)算中心也須及時向資金被占用者轉(zhuǎn)付利息。

　　三、資金結(jié)算中心的運(yùn)作

　　資金結(jié)算中心應(yīng)考慮合作銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的實際功能和運(yùn)行情況，在運(yùn)行中應(yīng)不斷地根據(jù)實際情況進(jìn)行改進(jìn)和完善。

　�。ㄒ唬┵~戶開設(shè)規(guī)定

　　賬戶的設(shè)立是公司與銀行合作運(yùn)轉(zhuǎn)資金結(jié)算中心的基礎(chǔ)。為便于資金結(jié)算中心能更好地運(yùn)用銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，各分公司要統(tǒng)一在所在地合作銀行開立結(jié)算賬戶，并有計劃地撤銷原來其它銀行開設(shè)的賬戶。

　　對于開設(shè)賬戶，應(yīng)注意：（1）各個分公司在銀行應(yīng)開立一個收入戶和一個支出戶，實行收支兩條線管理。收入戶資金來源于產(chǎn)品銷售回款、借貸款項（包括公司撥款與銀行貸款）及其它業(yè)務(wù)收入款項，其款項的支出僅限于公司調(diào)度款項及支出撥款。應(yīng)根據(jù)各單位實際情況，對其分戶確定一定的存款限額，在與銀行達(dá)成充分協(xié)議與授權(quán)的基礎(chǔ)上，超過限額的資金由銀行自動劃至總公司在銀行開立的賬戶上，低于限額由公司總部根據(jù)該分公司生產(chǎn)經(jīng)營需要決定是否給予補(bǔ)充資金。支出戶資金僅來源于收入，其支出包括采購、工資、稅金等所有分公司的支出項。（2）對于公司營銷網(wǎng)絡(luò)資金賬戶的控制，鑒于其在多行開戶且地域分散，短時間不易調(diào)整至同一行，且網(wǎng)絡(luò)的建立及運(yùn)行難度也較大，因此在資金結(jié)算中心建立之初，可先將各銷售分公司的賬戶設(shè)立在合作銀行，并與全公司資金結(jié)算系統(tǒng)連網(wǎng)運(yùn)行，部分地加快貨款回籠速度，減少資金占用。至于各營銷網(wǎng)點開戶并入合作銀行結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，可在資金結(jié)算中心走上良性發(fā)展軌道后逐步實現(xiàn)。

　�。ǘ�）資金調(diào)撥程序及控制

　　為防止企業(yè)銀行系統(tǒng)被盜用，同時也阻止計算機(jī)病毒的侵入，企業(yè)銀行系統(tǒng)的登錄采用銀行提供的密碼保護(hù)系統(tǒng)，同時企業(yè)資金調(diào)撥須堅持專人密碼操作、權(quán)限設(shè)定原則，即對于每一筆資金的劃撥應(yīng)在數(shù)量上設(shè)定權(quán)限，專人必須有其專用密碼，并與特定數(shù)量資金的調(diào)撥權(quán)限相對應(yīng)。如結(jié)算中心資金管理人員和業(yè)務(wù)主任共同確認(rèn)可對應(yīng)50萬元調(diào)撥權(quán)限，業(yè)務(wù)主任和財務(wù)經(jīng)理共同確認(rèn)對應(yīng)50萬一200萬元的調(diào)撥權(quán)限，200萬元以上須由公司主管副總親自或授權(quán)運(yùn)用其特定密碼完成該筆資金調(diào)撥業(yè)務(wù)，同時對于每一筆業(yè)務(wù)的操作人員按其權(quán)限設(shè)定其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

　　具體調(diào)撥方式如下：根據(jù)月度公司資金收支計劃，資金管理員運(yùn)用資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的遠(yuǎn)程查詢功能，獲知各單位資金余額后，結(jié)合各單位資金運(yùn)行情況，據(jù)其經(jīng)營需要，在計劃額度內(nèi)，由資金管理人員按其權(quán)限通過網(wǎng)絡(luò)予以給付資金；對超權(quán)限業(yè)務(wù)可向相應(yīng)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)提出報告，并由本人或授權(quán)人員完成該筆資金撥付手續(xù)，其票據(jù)傳遞及往來業(yè)務(wù)按規(guī)定程序辦理。

　�。ㄈ�）資金結(jié)算中心的日常管理

　　除密碼專用及權(quán)限設(shè)定等內(nèi)容外，資金結(jié)算中心應(yīng)結(jié)合總部與各分公司資金借貸流向情況及會計報表情況，于月末結(jié)賬后10日內(nèi)確定公司總部每月利息分?jǐn)倲?shù)額，完成利息分?jǐn)偣ぷ�。各單位�?yīng)針對其在合作銀行開立的收入戶和支出戶分別登記銀行存款日記賬，并每天與銀行核對，做到業(yè)務(wù)發(fā)生次日必須結(jié)清，月末編制銀行對賬單并調(diào)整賬務(wù)，并每月與結(jié)算中心核對賬目。

　　運(yùn)用資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的遠(yuǎn)程查詢功能，對于各分公司的支出戶開支情況予以監(jiān)督，了解其月度資金收支計劃的執(zhí)行情況，并將其納入月度資金收支計劃的考核，嚴(yán)格兌現(xiàn)相應(yīng)獎罰，由此簡化公司資金管理程序，且極大地提高了公司資金管理的效率。

　　（四）結(jié)算中心單據(jù)的傳遞及資金調(diào)撥指令

　　結(jié)算中心要單獨制作資金收、付單據(jù)，發(fā)生資金收付業(yè)務(wù)時，進(jìn)行賬務(wù)處理并填制資金收支單據(jù)，其程序應(yīng)與銀行相仿。單據(jù)在每月財務(wù)會議上發(fā)放或由來往人員攜帶，并發(fā)放對賬單，結(jié)算中心根據(jù)資金收支計劃調(diào)度、調(diào)撥資金時，以“資金調(diào)度令”為準(zhǔn)，電話和傳真通知有關(guān)分公司。

銀行運(yùn)營主管工作計劃2

　　一、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谏虡I(yè)銀行內(nèi)部審計中的運(yùn)用分析

　�。ㄒ唬╋L(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍倾y行內(nèi)部審計必然選擇

　　1、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬤m應(yīng)銀行發(fā)展需求，滿足銀行內(nèi)部審計要求

　　銀行是國民經(jīng)濟(jì)命脈，銀行高負(fù)債率、業(yè)務(wù)經(jīng)營和融通資金基本屬性決定它具有不穩(wěn)定、高風(fēng)險和負(fù)外部性。這“三性”決定了銀行的發(fā)展對外部制度環(huán)境極具高度依賴性。銀行經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜性、控制經(jīng)營風(fēng)險的迫切性都需要銀行一定要創(chuàng)建有效的內(nèi)部控制制度和獨立的內(nèi)部審計系統(tǒng)，以強(qiáng)化內(nèi)部審計來監(jiān)督制度執(zhí)行和進(jìn)行風(fēng)險控制。不過，銀行業(yè)務(wù)量大、資金往來頻繁，不管是內(nèi)部還是外部審計，審計資源供需矛盾都較為突出，審計資源短缺。在信息體系條件下，詳查法不是不可行，但顯然并不經(jīng)濟(jì)，所以，一定要探索科學(xué)、高效的審計方法�，F(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕匀�面評估風(fēng)險為根本，從關(guān)鍵風(fēng)險點著手，對風(fēng)險較高的業(yè)務(wù)和內(nèi)容加強(qiáng)審計力度，追加審計程序，拓展審計范疇。能更好的順應(yīng)銀行發(fā)展要求，滿足銀行內(nèi)部審計需要。

　　2、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫴捎眯畔⒒�發(fā)展模式，完成銀行內(nèi)部審計運(yùn)行

　　社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展及銀行對風(fēng)險控制要求需要新的審計方法，同時也為新審計方法運(yùn)用提供條件。一是實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ǖ碾y點之一是如何建立審計對象信息數(shù)據(jù)庫，而銀行有良好計算機(jī)信息技術(shù)平臺。銀行信息技術(shù)起步早發(fā)展快，其較完善的信息化系統(tǒng)與程序為數(shù)據(jù)采集奠定了基礎(chǔ)，為審計人員充分了解被審銀行資產(chǎn)質(zhì)量、負(fù)債狀況、結(jié)算業(yè)務(wù)操作及內(nèi)部控制等提供了技術(shù)支持。二是商業(yè)銀行有較為科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險管理模式和較成熟的風(fēng)險管理經(jīng)驗。商業(yè)銀行風(fēng)險識別、評估與認(rèn)定為風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬏峁┫嚓P(guān)經(jīng)驗，使風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙阢y行運(yùn)用成為可能。

　�。ǘ�）風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙阢y行內(nèi)部審計中的具體運(yùn)用

　　防范商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險，目前主要從凈化銀行經(jīng)營環(huán)境和強(qiáng)化內(nèi)部管理與控制來進(jìn)行，因此，運(yùn)用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒▽ι虡I(yè)銀行進(jìn)行審計時，應(yīng)結(jié)合商業(yè)銀行特征，注重銀行環(huán)境調(diào)查、內(nèi)部控制測試結(jié)果及被審銀行整體背景分析與評價。

　　1、評價商業(yè)銀行外部環(huán)境

　　巴塞爾銀行監(jiān)管委員會將金融風(fēng)險主要劃分為信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、國家風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險等。因此，商業(yè)銀行外部環(huán)境是個涉及面很廣的宏觀概念，在評價商業(yè)銀行重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)主要分析以下外部影響因素：政治、法律環(huán)境；國內(nèi)、國外經(jīng)濟(jì)金融形勢；貨幣政策目標(biāo)、社會信用體系的構(gòu)建及金融監(jiān)管的有效性等。

　　2、評價商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境

　　現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬜⒅貙χ卮箦e報風(fēng)險的全方位評價，將審計視角擴(kuò)展到內(nèi)部控制以外，在評價商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境時，除相應(yīng)的程序控制、風(fēng)險控制等內(nèi)部控制外，還應(yīng)關(guān)注商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)與理念、組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險管理戰(zhàn)略、管理者素質(zhì)及其風(fēng)險偏好、政策和過程等方面。

　　3、以銀行經(jīng)營風(fēng)險大小為依據(jù)，科學(xué)確定審計內(nèi)容和重點

　　我國金融風(fēng)險產(chǎn)生具有地域性，因此，在制定審計計劃時，金融高風(fēng)險區(qū)和案件頻發(fā)區(qū)應(yīng)作為審計的重點單位。在組織審計實施時，也應(yīng)該根據(jù)各項金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險大小來確定審計的內(nèi)容和重點。目前審計內(nèi)容重點是貸款業(yè)務(wù)、票據(jù)業(yè)務(wù)和創(chuàng)新業(yè)務(wù)。對創(chuàng)新業(yè)務(wù)要重點檢查創(chuàng)新業(yè)務(wù)本身設(shè)計是否合理，其內(nèi)部控制是否健全，風(fēng)險防范措施是否有效，有無打著創(chuàng)新的名義從事違規(guī)經(jīng)營。審計部門在確認(rèn)風(fēng)險程度時應(yīng)關(guān)注風(fēng)險的可能性、損失程度、損失頻率，從定性和定量兩個角度對風(fēng)險因素進(jìn)行量化和歸一化處理，以便確定風(fēng)險優(yōu)先級。

　　4、實施控制測試和實質(zhì)性測試

　　控制測試又稱符合性或遵循性測驗。其關(guān)鍵工作有兩層面，一是檢查是否創(chuàng)建內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制制度怎樣設(shè)計；二是測試內(nèi)部控制制度可否能貫徹執(zhí)行，其遵循性、有效性怎樣。實際性測試關(guān)鍵是對賬簿、報表所體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項采取審計。國際審計和鑒證準(zhǔn)則委員會（IAASB）在新風(fēng)險準(zhǔn)則中指出，不管內(nèi)部控制可否有效，均要對各類交易、主要賬戶余額和關(guān)鍵披露采取詳細(xì)審計。所以，在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ较拢�根本性測試仍不可缺少。

　　5、加強(qiáng)后續(xù)審計

　　后續(xù)審計是在審計報告發(fā)出后，內(nèi)部審計人員仍要對報告中所涉及審計結(jié)果和建議進(jìn)行跟蹤，以審查和監(jiān)督被審計單位可否采用風(fēng)險防范和控制策略。為便于銀行管理層理解審計部門工作，確保審計建議有效落實，后續(xù)審計定要有具體、詳細(xì)的跟蹤記錄。跟蹤記錄要涵蓋審計結(jié)果和建議、責(zé)任人、截止到目前采用糾正措施、未糾正原因和計劃采取策略等內(nèi)容，在堅持風(fēng)險導(dǎo)向和成本效益原則根本上開拓后續(xù)審計項目深度和廣度。

　�。ㄈ�）商業(yè)銀行運(yùn)用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ竭M(jìn)行內(nèi)部審計工作簡要介紹

　　商業(yè)銀行不管是通過股份制改革并成功上市的還是沒通過改革也沒上市的，都成為具有或大或小市值的金融機(jī)構(gòu)，其取得成績有目共睹。在業(yè)績不斷提升的同時，商業(yè)銀行還特別注重加強(qiáng)對經(jīng)營風(fēng)險的控制，通過加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)和不斷完善內(nèi)部審計體系，采用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ綀?zhí)行銀行內(nèi)部審計工作，有效防范各類風(fēng)險損失和案件的發(fā)生。

　　1、按照銀行既定目標(biāo)全面評估風(fēng)險

　　商業(yè)銀行一直把可持續(xù)公司價值增長和卓越股東回報作為企業(yè)經(jīng)營重點目標(biāo)。全行制定一切經(jīng)營策略和內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)均要求和此目標(biāo)相吻合。所以，商業(yè)銀行在采用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ竭M(jìn)行內(nèi)部審計時，內(nèi)部審計人員均將以此目標(biāo)為根本，充分掌握本單位經(jīng)營目標(biāo)實施進(jìn)程中有關(guān)風(fēng)險因素，涵蓋企業(yè)文化、內(nèi)部控制系統(tǒng)、交易體系和信息體系等，在綜合剖析后，將極具代表性的風(fēng)險因素整理歸檔，形成規(guī)范化數(shù)據(jù)庫。

　　2、確認(rèn)風(fēng)險控制措施的有效性、判斷剩余風(fēng)險

　　商業(yè)銀行在實行內(nèi)部審計時，需在充分鑒別風(fēng)險根本上，測驗本單位目前風(fēng)險管理對策和程序的健全性和有效性。具體來講，商業(yè)銀行每年均要根據(jù)銀行內(nèi)部控制制度實行評價，在這一進(jìn)程中，內(nèi)部審計人員會依據(jù)銀行業(yè)務(wù)不同層次實行分類評價，涵蓋公司層面、業(yè)務(wù)流程層面及信息系統(tǒng)層面等。以流程層面評價為例，內(nèi)部審計人員會對銀行所有業(yè)務(wù)流程管理采取全面測驗，通過非現(xiàn)場抽樣、現(xiàn)場檢查等方式對流程管理實行穿行和控制測驗，以此確保流程內(nèi)部控制制度有效性，并確保哪些風(fēng)險在現(xiàn)有控制框架下不能得到防范和控制，即確定剩余風(fēng)險。進(jìn)而作出選擇可否接受風(fēng)險，并確定風(fēng)險優(yōu)先級。

　　3、制定詳細(xì)合理的風(fēng)險審計計劃

　　商業(yè)銀行應(yīng)制定完善合理的風(fēng)險審計計劃。涵蓋年度審計計劃、項目審計計劃及審計方案三個層面。在實際工作中，審計人員嚴(yán)格按照計劃執(zhí)行，并以此合理配置審計資源，確保審計工作按時順利達(dá)成。

　　4、注重審計過程中的溝通和后續(xù)審計工作

　　商業(yè)銀行內(nèi)部審計關(guān)鍵由獨立的內(nèi)部審計部門達(dá)成。不管是在日常工作還是項目審計進(jìn)程中，審計人員均要注意和被審計單位的溝通和交流。例如：定期召開交流會議并且共同協(xié)作審計工作等。特別是在審計進(jìn)程中，審計人員要就審計中發(fā)現(xiàn)的.問題與被審計部門進(jìn)行協(xié)商，并指出對應(yīng)策略。在審計報告發(fā)出前征求被審計單位建議，在審計項目結(jié)束后，內(nèi)部審計部門還要堅持對報告中所涉及的審計結(jié)果和建議采取跟蹤，審查被審計單位是否落實整改有關(guān)風(fēng)險防范策略，不斷開拓后續(xù)審計項目深度。

　　二、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬓杳芮新?lián)系實際并不斷進(jìn)行完善

　�。ㄒ唬┮虻刂埔恕⒉粩喟l(fā)展，讓審計方法運(yùn)用和審計環(huán)境相適應(yīng)

　　風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍且环N比較科學(xué)的審計新觀念，但任何辦法都有其特殊性，任何方法使用也均有其必備條件，定要遵照實事求是原則，依據(jù)不同對象和審計環(huán)境選用不同審計辦法，依不同審計層面和目標(biāo)選用不同審計辦法。假如由于各種原因，銀行信息資料庫很難創(chuàng)建，其錯報風(fēng)險難以評價，則審計人員應(yīng)更多的采用審閱法、復(fù)核法等傳統(tǒng)查賬方法。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫴豢梢货矶�就，其�?yīng)用定要有一個循序漸進(jìn)的過程。

　　（二）因人而異，不斷提高審計人員素質(zhì)

　　審計人員的素質(zhì)、閱歷、判斷力、偏好等均將直接影響審計方法的運(yùn)用。銀行運(yùn)用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ǎ�不但要求審計人員掌握會計、審計知識，并且需要審計人員熟悉管理知識、精通金融業(yè)務(wù)、具備審計人員特殊的敏銳性和判斷力。所以，審計人員定要不斷更新知識、擴(kuò)展知識面。在實際工作中，要采取后續(xù)教育不斷提升審計人員專業(yè)勝任潛質(zhì)。采取審計實踐提升審計人員敏銳的洞察力、判斷力和組織協(xié)調(diào)能力等。除此之外，還定要強(qiáng)化審計人員職業(yè)道德教育，加強(qiáng)審計人員的責(zé)任感和使命感，有效預(yù)防道德風(fēng)險，逐漸創(chuàng)建一支具有現(xiàn)代知識素養(yǎng)和職業(yè)道德水平的內(nèi)部審計團(tuán)隊。

　�。ㄈ�）不斷加強(qiáng)審計信息化建設(shè)，強(qiáng)化非現(xiàn)場審計

　　隨審計技術(shù)不斷發(fā)展，在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ较拢瑥?qiáng)化信息化建設(shè)非常重要。審計部門要創(chuàng)建和完善公用審計信息平臺，采取現(xiàn)代審計信息處理體系對大量審計信息實行及時收集、處理、分析和反饋，逐漸實現(xiàn)和業(yè)務(wù)部門審計接口對接，實現(xiàn)從業(yè)務(wù)部門直接提取數(shù)據(jù)實行審計，將風(fēng)險點、風(fēng)險面實時通報給各分支機(jī)構(gòu)，進(jìn)而達(dá)到實時監(jiān)控目標(biāo)。采取強(qiáng)化非現(xiàn)場審計途徑，讓現(xiàn)場審計有的放矢，縮短現(xiàn)場審計時間，進(jìn)而達(dá)到節(jié)約審計資本，加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警潛質(zhì)目的。

銀行運(yùn)營主管工作計劃3

　　運(yùn)營管理，又稱運(yùn)行管理、營運(yùn)管理或作業(yè)管理，是西方工業(yè)革命后大規(guī)模生產(chǎn)作業(yè)的產(chǎn)物。企業(yè)通過實施運(yùn)營管理，能有效提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量，控制操作風(fēng)險。因此在工業(yè)化時代，學(xué)者與企業(yè)管理者開始對運(yùn)營管理日益重視，后來逐漸發(fā)展成為一種重要的管理理論。上世紀(jì)90年代以后，隨著服務(wù)業(yè)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的地位不斷提升，運(yùn)營管理在電信、電力、銀行、保險等服務(wù)行業(yè)的應(yīng)用日益廣泛。服務(wù)業(yè)通過實施工廠式的集中作業(yè)模式，逐漸改變了傳統(tǒng)的點多面廣、分散式運(yùn)作模式，同樣獲得了巨大成功。

　　一、運(yùn)營管理理論的產(chǎn)生和發(fā)展

　　早期的運(yùn)營管理理論主要研究對象是生產(chǎn)企業(yè)，目的是為了提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量，降低勞動成本。工業(yè)革命后，學(xué)者和企業(yè)管理者均對生產(chǎn)領(lǐng)域進(jìn)行了許多研究和探索，早期代表性的運(yùn)營管理理論主要有科學(xué)管理理論、流水線生產(chǎn)理論和及時制生產(chǎn)理論等。

　　（一）科學(xué)管理理論――運(yùn)營管理理論的誕生

　　1776年亞當(dāng)?斯密在出版的《國富論》中首次提出了勞動分工理論，闡述了勞動分工對于提高生產(chǎn)效率和增進(jìn)國民財富的巨大作用，標(biāo)志著運(yùn)營管理理論的萌芽。但《國富論》主要研究的還是經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，重點闡述了通過市場這一“看不見的手”如何實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置，對管理理論還缺乏系統(tǒng)研究。

　　運(yùn)營管理真正成為一門科學(xué)，是源自泰勒等人對生產(chǎn)活動的研究總結(jié)而形成的《科學(xué)管理原理》。上世紀(jì)初弗雷德里克?W?泰勒（Frederick W?Taylor）創(chuàng)建的科學(xué)管理理論給生產(chǎn)運(yùn)營管理帶來了巨大的變化。他通過對工作方法的觀測、分析和改進(jìn)以及運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段相結(jié)合的方法來提高生產(chǎn)率，取得明顯成效。泰勒還率先提出工作標(biāo)準(zhǔn)化思想，是標(biāo)準(zhǔn)化或規(guī)范化管理的創(chuàng)始人。

　�。ǘ�）流水線生產(chǎn)理論――運(yùn)營管理理論的重大革新

　　泰勒之后，大量學(xué)者和管理人員投入到生產(chǎn)運(yùn)營管理的理論研究和實踐探索中來，其中最重要的是亨利?福特1913年提出的流水線生產(chǎn)理論，是運(yùn)營管理理論的首次重大革新。福特公司在汽車制造中應(yīng)用流水裝配線進(jìn)行生產(chǎn)，流水線生產(chǎn)以標(biāo)準(zhǔn)化、簡單化、專業(yè)化為目標(biāo)，力求實現(xiàn)勞動機(jī)械化，促進(jìn)更細(xì)的勞動分工和生產(chǎn)專業(yè)化，大大提高了生產(chǎn)效率和降低了成本，成為大批量生產(chǎn)的一種有效方式，直接促成了美國汽車工業(yè)在全球的崛起，更使的福特公司一舉成為當(dāng)時全世界最大的汽車制造公司。

　�。ㄈ�）人際關(guān)系說――運(yùn)營管理理論的內(nèi)涵擴(kuò)充

　　美國管理學(xué)家梅奧（Mayo）在1933年將自己從1924～1932年主持進(jìn)行的“霍桑實驗”結(jié)果以《工業(yè)文明中的人的問題》為書名發(fā)表，標(biāo)志著人際關(guān)系學(xué)說的建立。人際關(guān)系學(xué)說作為泰勒管理思想的重要補(bǔ)充，其基本觀點是工人是“社會人”，而不是泰勒所認(rèn)為的只關(guān)心經(jīng)濟(jì)利益的“經(jīng)濟(jì)人”，經(jīng)濟(jì)利益只是次要因素，真正決定工人工作積極性的是社會交往、他人認(rèn)可以及歸屬某一社會群體等社會心理因素。因此員工的態(tài)度和行為取決于個人和社會作用的發(fā)揮，尊重工人比只靠增加工資更能發(fā)揮工人的積極性，組織和社會對員工的關(guān)心是提高勞動生產(chǎn)率的重要條件。人際關(guān)系學(xué)說大大推動了行為科學(xué)理論的發(fā)展，使管理重心開始由物轉(zhuǎn)向人，開始重視人的激勵問題。激勵理論廣泛用于企業(yè)生產(chǎn)活動之中，成為發(fā)揮員工創(chuàng)造性、主動性和提高生產(chǎn)率的源泉。

　�。ㄋ模┻\(yùn)籌、及時制等相關(guān)理論――運(yùn)營管理理論的豐富與發(fā)展

　　二戰(zhàn)后，運(yùn)籌學(xué)的優(yōu)化方法廣泛應(yīng)用于生產(chǎn)領(lǐng)域，為運(yùn)營管理提供了許多定量分析的工具，其中代表性的有愛德華?柏曼（Edward Bowman），羅伯特?法特（Robert Fetter）出版的《生產(chǎn)與作業(yè)管理分析》（1957年），伯法（Belffa）出版的《現(xiàn)代生產(chǎn)管理》（1961年）。他們都注意到生產(chǎn)運(yùn)營作為一個系統(tǒng)的重要性，同時強(qiáng)調(diào)了排隊論、仿真、線性規(guī)劃在運(yùn)營管理中的應(yīng)用。上世紀(jì)70年代，計算機(jī)技術(shù)在運(yùn)營管理中得到廣泛應(yīng)用，物料需求計劃（MRP）開始應(yīng)用于生產(chǎn)計劃與控制，生產(chǎn)計劃人員可根據(jù)需求變化及時調(diào)整生產(chǎn)計劃和庫存水平。隨著計算機(jī)技術(shù)的高速發(fā)展，MRP進(jìn)一步擴(kuò)展為制造資源計劃即MRPⅡ，其應(yīng)用范圍擴(kuò)大到銷售部門和財務(wù)管理，統(tǒng)一了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。目前在MRPⅡ基礎(chǔ)上，把辦公自動化、后勤、設(shè)備維護(hù)、過程控制、數(shù)據(jù)采集和電子通信等結(jié)合起來，實現(xiàn)了更廣泛的管理信息集成，向更高層次的企業(yè)需求計劃（ERP）方向發(fā)展。

　　進(jìn)入上世紀(jì)80年代，自動化技術(shù)和及時制生產(chǎn)（JIT）引領(lǐng)了運(yùn)營管理的革命。JIT是一種徹底追求生產(chǎn)的合理性、高效性，能夠靈活多樣的適合各種需求的高質(zhì)量產(chǎn)品的生產(chǎn)方式，用最少庫存生產(chǎn)最適當(dāng)數(shù)量的產(chǎn)品，實現(xiàn)零缺陷生產(chǎn)。一些工廠自動化技術(shù)迅速發(fā)展，如計算機(jī)輔助設(shè)計（CAD）、計算機(jī)輔助工藝設(shè)計（CAPP）、計算機(jī)輔助制造（CAM）、集散系統(tǒng)（DCS）、現(xiàn)場總線控制系統(tǒng)（FCS）等，促進(jìn)了運(yùn)營管理向系統(tǒng)集成與高效敏捷方向發(fā)展。上世紀(jì)90年代，全面質(zhì)量管理（TQM）開始得到普及。國際標(biāo)準(zhǔn)化組織頒布的ISO-9000質(zhì)量管理和質(zhì)量保證的系列標(biāo)準(zhǔn)在建立質(zhì)量體系、開展質(zhì)量認(rèn)證方面發(fā)揮出重大作用，對全球化經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到極大的推動作用。目前全面質(zhì)量管理已經(jīng)風(fēng)靡全球，成為運(yùn)營管理最重要的領(lǐng)域之一，受到前所未有的重視。

　　二、運(yùn)營管理理論在銀行業(yè)的應(yīng)用

　　隨著以銀行業(yè)為代表的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)不斷興起，運(yùn)營管理理論不再只局限于生產(chǎn)領(lǐng)域運(yùn)用，而是廣泛應(yīng)用在服務(wù)領(lǐng)域，運(yùn)營工業(yè)化、流程化成為銀行業(yè)的發(fā)展方向，主要代表理論有流程再造理論、精益運(yùn)營理論、共享服務(wù)理論等。

　　（一）流程再造理論――打造流程銀行

　　業(yè)務(wù)流程再造（Business Process Reengineering，BPR）理論最早由麻省理工學(xué)院教授邁克爾?哈默于1990年在《再造：不是自動化，而是徹底放棄》一書中提出，并很快引入西方工業(yè)企業(yè)管理領(lǐng)域。此后哈默和美國企業(yè)管理咨詢專家詹姆斯?錢皮在1993年合著的《企業(yè)再造》一書中正式提出了業(yè)務(wù)流程再造的經(jīng)典定義：對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行根本性的再思考和徹底性的再設(shè)計，以取得企業(yè)在成本、質(zhì)量、服務(wù)和速度等衡量績效的關(guān)鍵指標(biāo)上的顯著性改善。業(yè)務(wù)流程再造理論從聚焦任務(wù)轉(zhuǎn)向聚焦流程，是管理理論的一大飛躍，在整個管理學(xué)界引起了巨大震動。

　　美國學(xué)者保羅?艾倫將流程再造理念引入銀行業(yè)，提出了流程銀行再造的概念：銀行為了取得在成本、質(zhì)量、反應(yīng)速度等績效方面顯著性的改變，以流程為核心進(jìn)行的根本性的再思考和徹底性的再設(shè)計。上世紀(jì)80年代美國銀行業(yè)為應(yīng)對利率市場化、金融脫媒化的挑戰(zhàn)以及適應(yīng)競爭環(huán)境的巨大變化，開始對自身業(yè)務(wù)流程和組織結(jié)構(gòu)展開深入研究和改造，從根本上提升服務(wù)效率和改善服務(wù)質(zhì)量，主要業(yè)績指標(biāo)都得到明顯提升。

　�。ǘ�）精益運(yùn)營理論――改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量

　　精益運(yùn)營（Lean Operation）理論起源于上世紀(jì)80年代日本豐田公司發(fā)明的精益生產(chǎn)方式。這種方式以及時制生產(chǎn)、全面質(zhì)量管理、并行作業(yè)、充分協(xié)作的團(tuán)隊工作方式和集成的供應(yīng)鏈關(guān)系管理為特征。上世紀(jì)90年代，在制造業(yè)廣泛應(yīng)用精益生產(chǎn)方法之后，美國將精益方式擴(kuò)大到其他領(lǐng)域，金融服務(wù)業(yè)更是廣泛應(yīng)用精益運(yùn)營的思想。通過實施精益運(yùn)營，以最少的投入創(chuàng)造出盡可能多的價值，并且能適應(yīng)客戶需求而不斷變化。其核心是消除一切無效勞動和浪費(fèi)，通過不斷地降低成本、增強(qiáng)靈活性、提高服務(wù)質(zhì)量、實現(xiàn)零缺陷等手段來確保市場競爭中的優(yōu)勢地位。

　　1998年，麥肯錫咨詢師安東尼?R?葛蘭德等人發(fā)表《第一國民豐田》的研究報告，指出銀行業(yè)在很多領(lǐng)域中確實與制造業(yè)有共同特征，如銀行信用審批中心、呼叫中心應(yīng)用精益生產(chǎn)理念可以提高生產(chǎn)效率，運(yùn)維計劃的標(biāo)準(zhǔn)化可實現(xiàn)基于機(jī)器的作業(yè)如支票整理上的很大改進(jìn)等。

　�。ㄈ�）共享服務(wù)理論――實現(xiàn)規(guī)模運(yùn)營

　　共享服務(wù)是“內(nèi)部外包”的一種形式，能使組織通過在公司創(chuàng)建執(zhí)行特定服務(wù)的內(nèi)部獨立實體來實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)。典型的共享服務(wù)行動利用企業(yè)級應(yīng)用和其他技術(shù)發(fā)展，使公司能夠進(jìn)一步取得在諸如財務(wù)、會計、采購、IT和人力資源等流程上的質(zhì)量改進(jìn)。從上世紀(jì)90年代中期開始，影像技術(shù)、工作流技術(shù)和OCR識別技術(shù)在銀行得到廣泛應(yīng)用，為銀行實施集約化運(yùn)營和共享服務(wù)提供了有力技術(shù)支撐。

　　匯豐銀行自1996年開始先后在海德拉巴、班加羅爾、廣州、上海和吉隆坡成立5個環(huán)球服務(wù)中心，負(fù)責(zé)全球清算、會計處理、外匯單證處理、數(shù)據(jù)資料處理、賬務(wù)處理等，并延伸到按揭、信用卡、付款、投資產(chǎn)品及零售銀行等業(yè)務(wù)�；ㄆ煦y行建立多家全球交易服務(wù)中心（Global Transaction Service簡稱GTS），其目標(biāo)是構(gòu)建功能及規(guī)模靈活可變的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集成中心，為全球各地客戶提供優(yōu)質(zhì)、高效服務(wù)。

　�。ㄋ模┝�西格瑪管理理論――減少運(yùn)營缺陷

　　六西格瑪（6σ）的概念在上世紀(jì)80年代后期起源于美國摩托羅拉公司，于上世紀(jì)90年代在通用電氣和其他領(lǐng)先企業(yè)中得到發(fā)展。西格瑪即希臘字母σ的譯音，是一個統(tǒng)計學(xué)的單位，表示與平均值的標(biāo)準(zhǔn)偏差，企業(yè)也可以用西格瑪?shù)募墑e來衡量流程管理方面的表現(xiàn)。6σ即要求產(chǎn)品合格率達(dá)到99.99966%，次品率不超過百萬分之3.4，稱之為六西格瑪。在過去20多年的時間里，六西格瑪作為實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程改進(jìn)的有效方法，在制造業(yè)以及金融服務(wù)業(yè)中應(yīng)用日益廣泛。六西格瑪管理是由組織發(fā)起的對制造、服務(wù)和管理過程進(jìn)行新的創(chuàng)造，由此在減少缺陷和縮短產(chǎn)品周期方面得到持續(xù)的、大幅度的提高。它是一種能夠嚴(yán)格、集中和高效地改善企業(yè)流程管理質(zhì)量的實施原則和技術(shù)。

　　銀行業(yè)通過嘗試引入六西格瑪管理，以改進(jìn)運(yùn)營和服務(wù)質(zhì)量，取得了較好效果。1997年，花旗銀行在業(yè)務(wù)運(yùn)營中引入六西格瑪方法，以實現(xiàn)缺陷率降低和周期縮短，每月回?fù)艽螖?shù)從8000次降低到1000次，外部回?fù)苈式档土?5%，信貸處理時間縮短了50%，信貸決策周期縮短了67%。20xx年，美國銀行啟動了六西格瑪管理，運(yùn)營服務(wù)質(zhì)量開始逐步提升，20xx年底客戶滿意度提高了25%，賬務(wù)維護(hù)需求響應(yīng)周期從3天降低到10分鐘以內(nèi)，抵押貸款從申請到結(jié)束的周期減少了15天。

　　三、運(yùn)營管理理論在我國銀行業(yè)的應(yīng)用實踐及未來發(fā)展方向

　　歐美銀行一般都設(shè)有專門的運(yùn)營管理部門，采用事業(yè)部的形式，獨立于各個業(yè)務(wù)條線和各級機(jī)構(gòu)之外，集中提供全行性的`運(yùn)營服務(wù)。而我國傳統(tǒng)的銀行體制中部門銀行色彩濃厚，機(jī)構(gòu)層級眾多，一般不設(shè)立運(yùn)營管理部門，運(yùn)營服務(wù)職能主要由基層機(jī)構(gòu)承擔(dān)。進(jìn)入21世紀(jì)，隨著市場競爭的加劇、監(jiān)管要求和客戶服務(wù)訴求的提升以及運(yùn)營風(fēng)險管控難度的加大，傳統(tǒng)的分散式運(yùn)營模式弊端不斷顯現(xiàn)，建立現(xiàn)代化的運(yùn)營模式成為我國眾多商業(yè)銀行的選擇。

　�。ㄒ唬┪覈�商業(yè)銀行運(yùn)營管理的探索與實踐

　　股份制銀行一般采取總行――分行――支行的三級管理體制，管理層級少，管轄范圍小，因此運(yùn)營模式改革啟動較早，如民生銀行早在20xx年就建立了3個區(qū)域后臺處理中心，進(jìn)行票據(jù)、單證處理和清算集中運(yùn)營，實現(xiàn)了一定規(guī)模的集中化、工作流程重新指派和IT平臺升級，有力地支持了后來開始的事業(yè)部制改革。光大銀行也通過技術(shù)手段實施前后臺有效分離，實現(xiàn)了全行后臺業(yè)務(wù)的集中運(yùn)營與管理。

　　而國有大型銀行一般采取總行――一級分行――二級分行――支行――網(wǎng)點的五級管理體制，管理層級多，管轄范圍廣，改革難度更大。但后來也陸續(xù)開展運(yùn)營改革，在總、分行成立專門的運(yùn)營管理部門，集中負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)運(yùn)營管理。如工商銀行于20xx年在二級分行及以上機(jī)構(gòu)成立專門的運(yùn)行管理部，負(fù)責(zé)設(shè)計和管理全行業(yè)務(wù)運(yùn)行流程，構(gòu)建全行專業(yè)化、集約化運(yùn)行管理體系和業(yè)務(wù)運(yùn)營平臺，并率先啟動運(yùn)營改革，形成“網(wǎng)點全面受理、后臺集中處理、風(fēng)險集中控制”的全新運(yùn)營格局。建設(shè)銀行也于20xx年開始會計運(yùn)營體制改革，成立營運(yùn)管理部，20xx年啟動前后臺分離項目改革，并分別在武漢和成都成立全國性的后臺業(yè)務(wù)處理中心。農(nóng)業(yè)銀行運(yùn)營改革起步稍晚，20xx年成立運(yùn)營管理部，統(tǒng)一管理全行營業(yè)性、交易性業(yè)務(wù)及相應(yīng)的后臺業(yè)務(wù)，20xx年將“集中作業(yè)、集中授權(quán)、集中監(jiān)控”為重點的運(yùn)營改革列為該行“一號工程”，力求建立符合現(xiàn)代商業(yè)銀行要求、具有農(nóng)業(yè)銀行特色的現(xiàn)代運(yùn)營管理體系。見表1。

　　（二）商業(yè)銀行運(yùn)營管理的未來發(fā)展方向

　　從國內(nèi)商業(yè)銀行的運(yùn)營管理實踐來看，一般是為實現(xiàn)“部門銀行”向“流程銀行”的轉(zhuǎn)變，將傳統(tǒng)會計結(jié)算部門及分散在各產(chǎn)品部門負(fù)責(zé)的運(yùn)營職能剝離，成立專門的運(yùn)營管理部門，對全行公共性操作系統(tǒng)、制度和流程實施改造，負(fù)責(zé)后臺業(yè)務(wù)集中處理、風(fēng)險集中控制等工作。與國際銀行負(fù)責(zé)各類業(yè)務(wù)的生產(chǎn)運(yùn)營以及風(fēng)險管理相比，我國商業(yè)銀行主要還是從事狹義上的運(yùn)營管理。

　　可以預(yù)見，隨著我國金融市場的不斷深化與變革，以及信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)的加速發(fā)展，我國商業(yè)銀行運(yùn)營模式和運(yùn)營體制還將繼續(xù)變革，逐步打破過去部門銀行體制的界限，建立適應(yīng)新形勢的商業(yè)銀行競爭與管理需要的運(yùn)營模式。

　　一是由狹義運(yùn)營轉(zhuǎn)變?yōu)閺V義運(yùn)營。運(yùn)營職能逐步拓展，由目前負(fù)責(zé)全行公共性業(yè)務(wù)處理拓展至包括單證業(yè)務(wù)、票據(jù)業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、托管業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)、金融市場業(yè)務(wù)、投資銀行業(yè)務(wù)在內(nèi)的全行各類業(yè)務(wù)的集中處理，以及客戶呼叫服務(wù)、技術(shù)設(shè)備維護(hù)、網(wǎng)點業(yè)務(wù)管理等職能，統(tǒng)一負(fù)責(zé)全行各類產(chǎn)品、業(yè)務(wù)的風(fēng)險監(jiān)控，并設(shè)立首席運(yùn)營官、運(yùn)營總監(jiān)等高級運(yùn)營管理人員，統(tǒng)一負(fù)責(zé)全行的運(yùn)營管理，與營銷、財務(wù)一并成為銀行的三大主要職能。

　　二是運(yùn)營集約化程度更高。借助網(wǎng)絡(luò)傳輸技術(shù)、工作流和影像技術(shù)，在更高層面組織生產(chǎn)和提供服務(wù)。由目前一級分行、二級分行層面設(shè)立的運(yùn)營中心，轉(zhuǎn)變?yōu)樵谌珖�甚至全球性的運(yùn)營中心，形成獨立的工廠式、流程化作業(yè)和監(jiān)控模式，按照比較優(yōu)勢最有效率地組織生產(chǎn)和提供服務(wù)，集約化程度更高，運(yùn)營規(guī)模優(yōu)勢更為明顯，服務(wù)能力更強(qiáng)，從“被動式服務(wù)”發(fā)展為“主動式管理”。

銀行運(yùn)營主管工作計劃4

　　一、商業(yè)銀行績效考核中運(yùn)用管理會計的意義

　　管理會計主要包括成本會計和會計管理控制體系兩部分內(nèi)容，是各類企業(yè)用于戰(zhàn)略發(fā)展與財務(wù)、業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理的一種有效辦法，在商業(yè)銀行中也具有廣泛應(yīng)用。在商業(yè)銀行績效考核中運(yùn)用管理會計具有重要意義，其主要表現(xiàn)在以下三方面：第一，管理會計能促進(jìn)績效考核體系的更完善構(gòu)建。作為商業(yè)銀行系統(tǒng)工程內(nèi)容之一的績效考核，與商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)緊密相關(guān)，而管理會計應(yīng)用的加入能夠保證績效考核體系與商業(yè)銀行動態(tài)經(jīng)營管理目標(biāo)一致，可以從數(shù)據(jù)評價角度進(jìn)行更科學(xué)系統(tǒng)的動態(tài)管理績效考核。第二，因為管理會計可以根據(jù)管理者的需求進(jìn)行活動業(yè)績、信息處理、工作任務(wù)完成度情況等方面的評價，利用管理會計體系還能進(jìn)行商業(yè)銀行財務(wù)管控、成本及投資決策，所以管理會計加入績效考核中可以更好的檢驗商業(yè)銀行的經(jīng)營效果與目標(biāo)完成度。價值最大化是商業(yè)銀行的經(jīng)營成果目標(biāo)，利用管理會計對商業(yè)銀行發(fā)展和成果進(jìn)行管理，在績效考核方面參考銀行資本回收和利潤最大化目標(biāo)，制定更具代表性的核心利潤績效考核目標(biāo)，能夠更好的指引商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本的科學(xué)運(yùn)用。第三，商業(yè)銀行在進(jìn)行績效考核目標(biāo)制定時一般會參考經(jīng)濟(jì)增加值，在資本管理風(fēng)險和資金回報效率方面也會有一定要求，經(jīng)濟(jì)資本作為績效考核體系完善的重要內(nèi)容之一，需要管理會計數(shù)據(jù)對產(chǎn)品價格和資金調(diào)控等進(jìn)行把握，才能實現(xiàn)經(jīng)營管理的根本目標(biāo)。所以，管理會計加入商業(yè)銀行績效考核中，對實現(xiàn)更好的經(jīng)營管理要求有重要意義。

　　二、商業(yè)銀行管理會計體系的作用及績效考核目的

　　(一)管理會計體系在商業(yè)銀行中的作用

　　管理會計體系作為內(nèi)部會計內(nèi)容，其在商業(yè)銀行中的重要作用是為內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動、發(fā)展規(guī)劃、銀行經(jīng)營現(xiàn)狀評價提供數(shù)據(jù)參考，對商業(yè)決策、管理目標(biāo)確立等方面都有重要作用，能夠更好的優(yōu)化人員配置、資源配置、綜合業(yè)務(wù)管理等活動，管理會計的應(yīng)用對商業(yè)銀行績效考核體系建設(shè)推進(jìn)和經(jīng)營整體調(diào)控都有重要作用[1]。

　　(二)商業(yè)銀行績效考核目的

　　提高商業(yè)銀行內(nèi)部員工競爭意識和銀行綜合管理水平是商業(yè)銀行進(jìn)行績效考核的主要目的，通過對銀行從上至下全體的工作目標(biāo)、績效指標(biāo)的考核，監(jiān)督內(nèi)部工作完成進(jìn)度、完成情況，并結(jié)合績效考核結(jié)果能夠?qū)ι虡I(yè)銀行階段性經(jīng)營成果進(jìn)行檢驗，也是商業(yè)銀行階段性發(fā)展理念的側(cè)面反映，善用績效考核，能夠提升商業(yè)銀行的核心競爭動力。

　　三、管理會計在商業(yè)銀行績效考核中的運(yùn)用方法

　　將管理會計應(yīng)用于商業(yè)銀行績效考核中，能夠解決績效考核基本信息來源的問題，在優(yōu)化商業(yè)銀行產(chǎn)品定價、盈利分析、成本控制等方面均有作用。筆者根據(jù)商業(yè)銀行績效考核及管理會計應(yīng)用現(xiàn)狀，結(jié)合相關(guān)資料分析，匯總了以下管理會計在商業(yè)銀行績效考核中的應(yīng)用辦法。

　　(一)管理會計精細(xì)化促進(jìn)績效考核水平提升

　　商業(yè)銀行績效考核的科學(xué)制定需要從產(chǎn)品成本角度進(jìn)行，而產(chǎn)品成本的劃分則包括成本歸集和分配兩項內(nèi)容，以往在進(jìn)行績效考核指標(biāo)制定中，經(jīng)常出現(xiàn)因為成本歸集和成本分配劃分失誤導(dǎo)致的績效考核指標(biāo)不科學(xué)，成本費(fèi)用記錄錯漏、混亂時有發(fā)生，這就導(dǎo)致雖然銀行按照利益責(zé)任制進(jìn)行績效考核劃分，但卻難以規(guī)范管理。管理會計的加入，可以實現(xiàn)商業(yè)銀行績效考核目標(biāo)的精細(xì)化制定。在成本計算時由財務(wù)中心通過管理會計綜合系統(tǒng)，以準(zhǔn)確會計數(shù)據(jù)進(jìn)行成本分配和成本歸集的科學(xué)統(tǒng)計，銀行各個部門必須按照精細(xì)化管理會計制定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用支出，對商業(yè)銀行經(jīng)營全過程實行更準(zhǔn)確的經(jīng)營業(yè)績把控，實現(xiàn)績效考核財務(wù)數(shù)據(jù)精確化，這更有利于實現(xiàn)商業(yè)銀行績效考核的高效合理運(yùn)用[2]。

　　(二)管理會計數(shù)據(jù)確定績效考評中的產(chǎn)品利潤

　　對利潤的`把控是商業(yè)銀行實現(xiàn)經(jīng)營發(fā)展和企業(yè)生存的關(guān)鍵，也是商業(yè)銀行進(jìn)行員工績效考核的基本標(biāo)準(zhǔn)。但是部分商業(yè)銀行對員工的績效考核卻以銷售額來制定，而忽視實際利潤。這就造成員工的一種誤區(qū)，更關(guān)心銷售額而忽視實際利潤。從管理角度而言，這并不利于商業(yè)銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展。管理會計的加入可以將企業(yè)產(chǎn)品成本從銷售額中剝離出來，按照稅金、人工支出、成本管理等單獨計算銷售利潤，這能更好的實現(xiàn)度計量產(chǎn)品企業(yè)經(jīng)營價值貢獻(xiàn)度的計算，商業(yè)銀行績效考評以產(chǎn)品純利潤計算，也更具有說服力，有利于商業(yè)銀行的健康長遠(yuǎn)發(fā)展。例如，銀行在利用管理會計進(jìn)行績效考核優(yōu)化時，可以先健全信息化管理會計系統(tǒng)，將商業(yè)銀行內(nèi)部管理會計數(shù)據(jù)進(jìn)行結(jié)構(gòu)優(yōu)化，再將信息化平臺上的人事管理和績效考核板塊進(jìn)行關(guān)聯(lián)，利用信息化管理系統(tǒng)的管理會計數(shù)據(jù)分析，獲得更合理的產(chǎn)品利潤績效考核指標(biāo)，這樣能夠?qū)崿F(xiàn)績效管理更好的動態(tài)考核[3]。這一方法是廣大商業(yè)銀行可以借鑒的做法。

　　(三)管理會計與績效考核結(jié)合解決產(chǎn)品設(shè)計及定價等問題

　　在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中，我國絕大多數(shù)商業(yè)銀行主要關(guān)注對于機(jī)構(gòu)的評價，而對產(chǎn)品設(shè)計、資源合理劃分等方面的關(guān)注度不高，這就導(dǎo)致績效考核方面對產(chǎn)品設(shè)計和定價的相關(guān)考核也是缺失的，長此以往并不利于商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。在解決績效考核促進(jìn)商業(yè)銀行產(chǎn)品設(shè)計和定價合理性問題上，引入管理會計十分有效，可以利用管理會計的精細(xì)化數(shù)據(jù)給產(chǎn)品設(shè)計及定價提供依據(jù)，同時也給這部分的績效考核提供參考。例如，工商銀行就在其原有業(yè)績價值系統(tǒng)上增加了績效考核管理系統(tǒng)的開發(fā)，這一系統(tǒng)利用數(shù)據(jù)倉庫這一技術(shù)，對產(chǎn)品、部門業(yè)績、機(jī)構(gòu)利潤等全方位進(jìn)行評價和核算，依托這一系統(tǒng)，工商銀行解決了不同網(wǎng)點和分行之間的金融產(chǎn)品價格不統(tǒng)一、風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、成本分?jǐn)偰：�化等問題，通過管理會計數(shù)據(jù)對產(chǎn)品合理定價、創(chuàng)新設(shè)計、風(fēng)險評定方面進(jìn)行精細(xì)化指標(biāo)設(shè)定，充分提升了工商銀行績效考評的目標(biāo)性和精細(xì)化水平，對提升銀行內(nèi)部綜合管理的整體性、實現(xiàn)部門間多維度的競爭和績效考核都有極大激勵作用。

　　(四)平衡記分卡在績效考核中的運(yùn)用

　　管理會計在商業(yè)銀行績效考核中的應(yīng)用還可以從平衡計分卡的使用角度進(jìn)行研究。財務(wù)預(yù)算、盈利分析、績效考評、資產(chǎn)負(fù)債管理等都是商業(yè)銀行管理會計的內(nèi)涵，而平衡計分卡作為衡量企業(yè)成長、客戶積累、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)指標(biāo)等方面的綜合考核模式，是一種將商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)與銀行日常發(fā)展全過程、人員工作狀態(tài)進(jìn)行緊密聯(lián)系的工具，這一工具的使用需要管理會計內(nèi)容與績效考核緊密結(jié)合，商業(yè)銀行在績效考核優(yōu)化中，加入平衡計分卡管理評價方式，通過財務(wù)數(shù)據(jù)管理推動非財務(wù)指標(biāo)提升，驅(qū)動企業(yè)員工工作積極性，也能很好的實現(xiàn)商業(yè)銀行績效考核目標(biāo)。

　　四、結(jié)束語

　　綜上所述，管理會計在商業(yè)銀行的績效考核中具有重要作用，為績效考核提供精細(xì)化財務(wù)數(shù)據(jù)、科學(xué)績效考核指標(biāo)等方面的支持，借助管理會計與信息化內(nèi)部控制管理平臺的結(jié)合，能夠提高商業(yè)銀行績效考核指標(biāo)的準(zhǔn)確性和統(tǒng)一性，實現(xiàn)更好的績效考核效果，管理會計在商業(yè)銀行績效考核中的應(yīng)用仍需要不斷探索。

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